La nueva cancelación de comidas: Covid Relief te da algo para abrir tu apetito

Durante los próximos dos años, los dueños de negocios recibirán una deducción del 100% por cualquier comida de negocios que califique.

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Ahora que el presidente Trump firmó el nuevo proyecto de ley de ayuda de Covid durante las vacaciones, no es sorprendente ver que todos están enfocados en las disposiciones del Programa de Protección de Cheques de Pago, beneficios de desempleo y cheques de estímulo. Sin embargo, es importante darse cuenta de una joya escondida en la legislación de 5.500 páginas que sin duda ayudará a todos los propietarios de pequeñas empresas en Estados Unidos, sin importar cuál sea su situación.

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Esa pequeña joya es la cancelación de comidas, también conocida como la deducción por comidas de negocios.

Sí, el Congreso tenía innumerables problemas que resolver debido a la pandemia, pero uno que era obvio para todos era la industria de restaurantes severamente afectada, si no diezmada. Entonces, los políticos, en su infinita sabiduría, decidieron que la mejor manera de generar más negocios para los restaurantes era ofrecer un incentivo mayor para que los dueños de negocios comieran o pidan fuera. O, en otras palabras, una deducción de impuestos, y una friolera.

Por lo tanto, el Gobierno Federal ha ordenado al Servicio de Impuestos Internos (IRS) que permita una cancelación del 100% en comidas para los propietarios de negocios cuando pidan comida en restaurantes para los años fiscales 2021 y 2022.

A primera vista, la disposición suena bastante sencilla, pero en realidad hay mucho que masticar ...

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¿Qué significa realmente enjuagar un restaurante?

Si simplemente tomamos la verborrea al pie de la letra, esto significaría que cenar en un restaurante, o incluso pedir comida para llevar, calificaría para la cancelación del 100%. Además, no sería difícil suponer que también incluiría camiones de comida, vendedores ambulantes, panaderías o incluso empresas de catering donde se preparan alimentos por encargo.

Estoy completamente emocionado con esta nueva y jugosa pepita en la legislación, y no quiero mirar un caballo de regalo en la boca, pero en realidad nos deja con más preguntas que respuestas:

  • ¿Qué pasa con los alimentos que puede comprar en la tienda de comestibles para el almuerzo de los empleados que está tomando?
  • ¿Qué pasa si pides la comida en el mostrador de delicatessen del supermercado?
  • ¿Incluiría esto las bebidas del frigorífico de la oficina, los bagels, las rosquillas o la cafetera?

Todas estas preguntas aún deben responderse en un futuro cercano con las regulaciones o interpretaciones del IRS.

¿Qué se considera una "comida de negocios"?

A continuación, una vez que sepamos qué tipos de establecimientos califican como "restaurante", debemos aclarar qué constituye una "experiencia gastronómica de negocios". Personalmente, siempre me ha gustado dividir esta pregunta en cuatro opciones / escenarios principales. Estas distinciones ayudan a la mayoría de los propietarios de negocios a realizar un mejor seguimiento de los gastos de comidas para la contabilidad y, por lo tanto, a aumentarlos como una cancelación y para obtener más ahorros de impuestos al final del año.

  1. Reunión de negocios mientras cena. Esta es la típica cancelación de comidas / comidas de negocios a la que están acostumbrados la mayoría de los dueños de negocios. Se trata de comer mientras habla con un empleado, proveedor, cliente, cliente, socio comercial o en un taller, reunión de club, etc. Si está hablando de negocios y comiendo, debería pensar: "Cancelación". registros en su calendario digital o en papel con respecto a con quién se reunió para verificar el gasto.
  2. Viajando solo por negocios. Muchos no se dan cuenta de que su cena no siempre tiene que ser con otra persona "hablando de negocios" para ser cancelada. El código del IRS le permite deducir las comidas mientras viaja por negocios, incluso si está solo. Definir los viajes de negocios puede ser complicado, pero la regla general es viajar fuera de un "viaje diario normal" en su día laboral o actividad normal. No hay un número mínimo de millas que deba recorrer para clasificarlo como viaje de negocios.
  3. Reuniones grupales del personal con comida (es decir, en casa con comida para llevar; no en un restaurante). Históricamente, esto ha sido una gran amortización y dio lugar a que muchas grandes empresas instalaran cafeterías en sus edificios para mantener a los empleados en el lugar y también proporcionar una ventaja por el empleo. Antes de la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos, esto siempre era una cancelación del 100%. Sin embargo, durante los últimos dos años, se redujo a la mitad y los gastos de entretenimiento también se eliminaron por completo. Pero bajo la nueva legislación, si pides comida en un restaurante para esa reunión de personal, volvemos a una cancelación total.
  4. Comida en la oficina (no para llevar). Por lo general, estos serían los elementos que se encontrarían en una cocina de empresa típica para empleados. Por ejemplo, bagels el miércoles, donas el viernes, máquina de café, golosinas en el refrigerador, etc. La parte complicada aquí es que estos artículos generalmente no se compran en un restaurante y, por lo tanto, según la nueva factura, es posible que no reciban consideración como una deducción del 100%. Pero supongamos que pide rosquillas o bagels en una panadería que también hace sándwiches. ¿No calificaría eso bajo la nueva ley? No está claro.

¿Cómo se debe tratar el gasto de “envío”?

Otro tema interesante que ha ido evolucionando a lo largo de los años es si las tarifas de envío son parte del gasto de la cena en primer lugar. Con la aparición de DoorDash, Grubhub y Uber Eats et al, es posible que haya surgido una nueva línea para un gasto comercial: las tarifas de envío.

Incluso si no se abordó en la nueva factura, muchos han preguntado si la tarifa de entrega es realmente parte del costo de la comida en sí, sin mencionar la propina para la entrega que también se podría argumentar que no tiene nada que ver con la comida preparada ( interesante, ¿verdad?).

Antes de esta nueva disposición de deducción del 100%, con la que ahora estamos bendecidos durante los próximos dos años, la forma en que se podría haber tratado el costo de la entrega era una preocupación mayor. Si la deducción de alimentos estuviera limitada al 50%, podríamos haber considerado cancelar la tarifa de envío al 100%.

Ahora me doy cuenta de que uno podría decir que estoy jugando con los centavos, o que soy un poco `` delicado y pegajoso '', pero ¿cuántos de ustedes nunca imaginaron pagar lo que hicieron en tarifas de entrega de alimentos en 2020 mientras estaban aislados en la oficina de su casa durante semanas enteras.

Ejemplo: Conduzco mi automóvil a un restaurante local con mi socio comercial o empleado para mantener una importante discusión comercial durante el almuerzo. ¿Es esa una deducción de millaje comercial válida? ¡Seguro! ¿Está limitado al 50% porque conduzco para tener una reunión de almuerzo de negocios? No. Entonces, si elijo pagar una tarifa de entrega de $ 3.00 para que me lleven el almuerzo a mi oficina para tener la misma reunión de negocios en la sala de conferencias y utilizar la pizarra, ¿no se me debería permitir cancelar el 100% de la entrega? tarifa en lugar de una deducción automática válida? Yo diría que sí, pero no soy el IRS. Sólo digo'.

Bueno, si el código del IRS ya no era lo suficientemente esotérico, con el tiempo esperamos obtener alguna aclaración sobre lo que constituye un "restaurante" y si un repartidor, o un dron (y el costo del mismo) es realmente parte del gasto de la cena. - Imagínate.

Mientras tanto, todos los empresarios estadounidenses deberían disfrutar del nuevo y mejorado gasto en comidas y, al mismo tiempo, ayudar a revitalizar la industria de los restaurantes. ¡Buen provecho!

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Mark J. Kohler es CPA, abogado, coanfitrión del podcast MainStreet Business y autor de The Tax and Legal Playbook: Soluciones innovadoras para las preguntas de su pequeña empresa, segunda edición y The Business Owner's Guide to Financial Freedom: What Wall La calle no te lo dice . También es socio de la firma de abogados Kyler Kohler Ostermiller & Sorensen, LLP y de la firma de contabilidad K&E CPA, LLP.