Reglas fiscales para la compra y venta de bitcoins y otras criptomonedas

El IRS ha brindado orientación dos veces sobre problemas de impuestos a las criptomonedas.

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Cuando compra Bitcoin y lo vende para obtener ganancias, está sujeto a impuestos sobre las ganancias de capital. Este es el caso si compra Bitcoin y lo vende por dólares o si lo cambia por otra criptomoneda para obtener ganancias. Este también es el caso si compra Bitcoin, aumenta de valor y luego cambia el Bitcoin por bienes o servicios.

El IRS ha brindado orientación dos veces sobre problemas de impuestos a las criptomonedas en la Resolución de ingresos del IRS 2014-21 y 2019-24 . La determinación crítica del IRS en 2014 fue que la criptomoneda es una propiedad, no una moneda, a los efectos de los impuestos federales. Esta determinación crítica significó que las ganancias del comercio de criptomonedas se tratarán de manera similar a las ganancias del comercio de acciones, ya que las acciones y las criptomonedas se consideran propiedad a efectos fiscales. Tratar las ganancias criptográficas como acciones parece bastante sencillo, pero las reglas no son tan claras para Bitcoin y otras criptomonedas, ya que las criptomonedas se pueden comprar con dólares, subir o bajar de valor y luego intercambiarse para comprar un Tesla, una pizza o incluso retirarlas. por dinero en efectivo en un cajero automático de Bitcoin. Estos resultados de intercambio no son comunes en el comercio de acciones y, como resultado, las reglas para los impuestos criptográficos son confusas.

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Comercio de criptomonedas y ganancias a corto plazo frente a ganancias a largo plazo

Al igual que una cartera de acciones de su propiedad, deberá realizar un seguimiento del valor de la criptografía que compre, y luego también deberá realizar un seguimiento del valor de la criptografía cuando se venda o intercambie. Por ejemplo, si compró Bitcoin por $ 30,000 y luego lo vendió a cambio de $ 50,000, obtendrá una ganancia de $ 20,000. Esta ganancia está sujeta a impuestos a las tasas de ganancias de capital a corto o largo plazo, dependiendo de cuánto tiempo haya tenido el Bitcoin. Si mantuvo Bitcoin durante más de un año, obtiene tasas de ganancias de capital a largo plazo preferidas del 0-20%. Básicamente, la tasa impositiva a las ganancias de capital a largo plazo es del 0% para las personas de ingresos bajos a medianos (generalmente menos de $ 40,000 si son solteros, $ 80,000 para parejas casadas) es del 15% para las personas de ingresos medianos a altos (generalmente los ingresos aumentan a $ 441,000 si es soltero, $ 496,000 para parejas casadas) y es del 20% para personas con ingresos altos (generalmente ingresos superiores a $ 441,000 si son solteros, $ 496,000 para parejas casadas).

Si mantuvo Bitcoin u otra criptomoneda durante un año o menos, entonces está sujeto a tasas de ganancias de capital a corto plazo, que varían de 0 a 37% según su ingreso bruto ajustado modificado.

Cambiar una cripto por otra

El intercambio de una criptomoneda por otra genera ganancias imponibles. Por ejemplo, si compró $ 50,000 de Bitcoin un mes y luego lo cambió por Ethereum por valor de $ 70,000, entonces tiene una ganancia imponible de $ 20,000. Este es el caso si mantuvo el Bitcoin durante un minuto y lo cambió por otra criptomoneda o si se mantuvo durante años.

Usar cripto para bienes o servicios

Cuando intercambia criptomonedas por bienes o servicios, se le grava el aumento de valor que tiene la criptomoneda desde el momento de la compra hasta el momento en que se intercambia. Por ejemplo, si compró un Tesla con $ 100,000 en Bitcoin, necesitaría rastrear cuándo se compraron esos $ 100,000 en Bitcoin, y luego pagaría impuestos sobre el aumento. Si ese Bitcoin se comprara por un valor de $ 40,000, entonces habría una ganancia de $ 60,000 cuando ese Bitcoin se cambiara por el Tesla. Si se mantiene durante más de un año, será una ganancia de capital a largo plazo y estará a tasas preferenciales. Si el Bitcoin se mantuvo durante un año o menos, la ganancia de $ 60,000 se gravará a tasas de ganancias de capital a corto plazo.

Pérdidas criptográficas

Cuando compra y luego vende Bitcoin u otra criptomoneda con una pérdida, tiene derecho a una pérdida fiscal. Las pérdidas pueden ocurrir al vender criptomonedas con pérdidas y cuando se intercambian criptomonedas por otras criptomonedas o bienes o servicios con pérdidas. Las pérdidas de un intercambio o intercambio de criptomonedas se pueden utilizar para compensar otras ganancias de criptomonedas. Las pérdidas criptográficas a corto plazo pueden compensar las ganancias criptográficas a corto plazo, y las pérdidas criptográficas a largo plazo se pueden utilizar para compensar las ganancias criptográficas a largo plazo. Las pérdidas criptográficas también se pueden utilizar para compensar las ganancias de acciones o fondos mutuos. Si las pérdidas criptográficas superan las ganancias criptográficas, así como las ganancias de acciones, ETF y fondos mutuos, entonces se pueden usar hasta $ 3,000 de la pérdida para compensar otros ingresos, como salarios o ingresos por trabajo por cuenta propia. Cualquier pérdida que no se pueda usar completamente contra los ingresos en el año incurrido puede trasladarse a años futuros y compensarse contra futuras ganancias criptográficas o bursátiles.

Horquillas criptográficas y lanzamientos aéreos

La guía del IRS en 2019 aclaró dos elementos únicos que pueden ocurrir en una cadena de bloques de cifrado. El primero es un tenedor. Existen diferentes tipos de bifurcaciones que pueden ocurrir, y lo que los propietarios de criptomonedas deben saber a efectos fiscales es que si una nueva moneda resulta de una bifurcación, esas nuevas monedas se consideran gravables como ingresos ordinarios para el destinatario. El IRS también aclaró en 2019 que un lanzamiento aéreo de nuevas monedas a los titulares de criptomonedas existentes estará sujeto a impuestos como ingreso ordinario para el destinatario a las tasas de impuesto sobre la renta regulares. Los Airdrops son distribuciones de monedas o tokens gratuitos a los poseedores actuales de criptomonedas y suelen ser promocionales.

La minería y el replanteo de criptomonedas son ingresos ordinarios gravados a tasas regulares

Los ingresos por explotación y participación en criptomonedas son ingresos ordinarios a efectos fiscales. La minería de criptomonedas, y su contraparte de participación, es un servicio que las computadoras brindan a una red blockchain de criptomonedas. Los propietarios de estas computadoras generalmente reciben criptomonedas de la red a cambio de sus servicios. Entonces, por ejemplo, si tuviera computadoras que proporcionaran minería o apuestas de criptomonedas, normalmente recibiría criptomonedas a cambio de estos servicios y pagaría impuestos sobre esas criptomonedas al IRS. El pago en cripto es una renta imponible igual que si me pagaran en dólares por realizar estos mismos servicios a la red.

El valor de la criptografía cuando se recibe es el valor que se utilizará para fines de declaración de impuestos. Si el valor de la criptografía aumenta después de su recepción, pagará el impuesto sobre las ganancias de capital sobre el aumento de valor cuando la criptografía se venda o intercambie posteriormente. Entonces, por ejemplo, digamos que recibió Bitcoin por valor de $ 1,000 por servicios de cripto-minería y que este cripto luego aumentó de valor y tres meses después se vendió y se negoció por $ 1,500. Los primeros $ 1,000 estarían sujetos a impuestos como ingresos ordinarios. Estos ingresos estarán sujetos a las tasas de impuesto sobre la renta regulares, que oscilan entre el 0% y el 37%. El aumento de $ 500 en el valor de Bitcoin después de su obtención se tratará como ingresos por ganancias de capital.

Se requiere el mantenimiento de registros y la presentación de informes

La tributación de las criptomonedas es complicada y requiere un registro diligente al comprar, vender o intercambiar. La responsabilidad de informar adecuadamente esto recae en el propietario de la criptografía. Existen numerosas aplicaciones de seguimiento de criptomonedas que se han creado para ayudar a los inversores, usuarios y comerciantes de criptomonedas a realizar un seguimiento e informar adecuadamente sus impuestos. CryptoTrader.tax y Cointracker.io son proveedores de carga para investigar. Hay alrededor de 10 empresas que tienen una aplicación para ayudarlo a rastrear su criptografía a efectos fiscales.

El IRS requiere el reporte de ganancias y pérdidas de criptomonedas en el formulario 8949. El formulario 8949 se presenta con su declaración de impuestos personal 1040. Los principales proveedores de cripto en los EE. UU. Informan al IRS sobre transacciones y comercio de criptomonedas. Esto incluye Coinbase, Gemini, Kraken, Cash App, PayPal y Binance.us. Ya sea que el intercambio que utilizó informa al IRS o no, usted todavía tiene la obligación de informar.

Pero no piense que puede evitar los impuestos utilizando una empresa fuera de los EE. UU. Debe tener cuidado, ya que esto puede resultar en requisitos adicionales de informes de activos extranjeros al IRS. Por ejemplo, las reglas de cuentas bancarias extranjeras conocidas como FBAR tienen un cambio de regla pendiente que incluiría las tenencias de criptografía dentro de la definición de una cuenta bancaria y, por lo tanto, daría lugar a informes de cuentas bancarias extranjeras de los activos criptográficos. Además, las criptomonedas mantenidas con un proveedor fuera de los EE. UU. Que superen los $ 50,000 en valor también pueden requerir la presentación de una Declaración de activos financieros extranjeros especificados, o el Formulario 8938. En resumen, no asuma que comerciar y mantener criptomonedas en el extranjero lo eximirá de impuestos -obligaciones de informar. De hecho, lo complica más y no reduce sus obligaciones tributarias.

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Uso de una IRA para diferir u obtener ganancias libres de impuestos sobre las ganancias criptográficas

Una cuenta IRA Roth se puede utilizar para invertir en criptomonedas y puede crecer y salir libre de impuestos al jubilarse. Cuando opere cripto con una Roth IRA u otra cuenta de jubilación, puede omitir el seguimiento y la declaración anual de impuestos, ya que las ganancias criptográficas en una Roth IRA u otra cuenta de jubilación no están sujetas a impuestos y no aparecen en su declaración de impuestos personal 1040. .

Muchos de los primeros en adoptar la criptomoneda con los que trabajó mi empresa encontraron que las reglas fiscales y la presentación de informes sobre las ganancias de las criptomonedas eran onerosas y costosas. Estos primeros usuarios disfrutaron de aumentos de valor dramáticos y, a su vez, vieron facturas de impuestos importantes al vender o intercambiar esa criptomoneda. El Roth IRA se convirtió en un favorito en particular para aquellos que percibían grandes ganancias, ya que les permitió invertir y poseer criptomonedas donde las ganancias pueden crecer y salir libres de impuestos una vez que alcanzan la edad de jubilación de 59 ½.

Una cuenta Roth IRA autodirigida es una opción más eficiente desde el punto de vista fiscal para invertir o intercambiar criptomonedas a largo plazo. Para aquellos que no están familiarizados, los ingresos y ganancias obtenidos por una cuenta IRA Roth no están sujetos a impuestos y crecen y salen libres de impuestos al jubilarse. Este es el caso de las acciones que intercambia en su Roth IRA, y es el caso de las criptomonedas que intercambia en su Roth IRA. Al usar una cuenta de jubilación, también puede omitir el informe anual de impuestos en su 1040, dado que los ingresos en una cuenta de jubilación están exentos de impuestos sobre las ganancias de capital.

Además de las IRA Roth, también puede usar las IRA tradicionales, las HSA solo 401 (k) y otras cuentas de jubilación para invertir en bitcoins y otras criptomonedas. Tenga en cuenta que las IRA tradicionales y las cuentas 401 (k) están sujetas a impuestos sobre las distribuciones de esas cuentas al momento de la jubilación, pero no están sujetas a impuestos de año en año y aumentan con impuestos diferidos hasta que tome las distribuciones de la cuenta.

Es importante darse cuenta de que los fondos de una cuenta IRA Roth u otra cuenta de jubilación no se pueden retirar hasta que el titular de la cuenta alcance los 59 ½. Si el dueño de la cuenta toma una distribución de las ganancias en una cuenta IRA Roth antes de que el dueño cumpla 59 años y medio, estará sujeto a multas por retiro anticipado e impuestos sobre las ganancias de inversión retiradas.

Los corredores de bolsa habituales que brindan cuentas de jubilación no le permiten invertir e intercambiar criptomonedas en sus IRA y Roth IRA. En su lugar, deberá utilizar un custodio de cuentas de jubilación que proporcione cuentas autodirigidas. Esto es lo que ofrecen mi empresa y otras 20 empresas de la denominada industria IRA autodirigida. Estas empresas le permiten invertir en bienes raíces, empresas privadas y algunas permiten la criptomoneda. Al elegir un proveedor para una IRA criptográfica o una IRA Roth criptográfica, tenga cuidado con las tarifas comerciales importantes, asegúrese de que tengan licencia y asegúrese de sentirse cómodo con el equipo de administración y los servicios seleccionados.