Cuando se trata de impuestos, aquí está cómo manejar el inventario

Por
Este artículo fue traducido de nuestra edición en inglés utilizando tecnologías de IA. Pueden existir errores debido a este proceso. Las opiniones expresadas por los colaboradores de Entrepreneur son personales.

P: Acabo de abrir una tienda en línea donde guardaré algo de inventario y quiero saber cómo se cobrarán impuestos, qué formularios de impuestos debo completar y cómo valorar mi inventario a efectos fiscales.

- Isaías Cox

Ministry of Supply

¡Felicitaciones por comenzar su negocio!

Su negocio pagará impuestos sobre sus ganancias al final del año. En su forma más básica, determinaría sus ganancias de la siguiente manera:

  1. Tus ventas hacen tu ingreso total .
  2. Su inventario inicial más los artículos que compra cada año menos su inventario final forman su costo de bienes vendidos ("COGS") .
  3. Lo que no ha vendido al final del año valorado a su costo, es su Inventario .

Ingresos totales - COGS = beneficio

A continuación, se le aplicarán impuestos sobre sus beneficios. La forma en que declarará estas ganancias dependerá del tipo de estructura corporativa que haya elegido. Su estructura corporativa se trata más de cómo se protegen sus activos (sus activos personales de los pasivos comerciales y viceversa) que de las ventajas fiscales, pero la estructura juega un papel en los formularios de impuestos que debe presentar.

Relacionado: Los 2 errores evidentes que cometen los emprendedores cuando se trata de impuestos

En orden de la menor protección de activos a la mayor protección de activos, aquí están las diversas estructuras corporativas:

Propiedad única: no tiene entidad comercial; presentará un Anexo C con su declaración de impuestos personal

LLC de un solo miembro: Presentará un formulario de Anexo C con su declaración de impuestos personal

LLC de varios miembros: presentará una declaración de impuestos de sociedad (formulario 1065) o una declaración de impuestos de pequeña corporación (formulario 1120-S)

Sociedad: Presentará el formulario 1065 y los ingresos netos se transferirán a las declaraciones de impuestos personales del socio.

Corporación: Presentará el formulario 1120 ante el IRS. La empresa tributa por separado de los propietarios (accionistas). Los accionistas pagan impuestos sobre los dividendos que les paga la corporación durante el año.

Además, si obtiene un salario de su negocio, es probable que deba pagar sus propios impuestos al Seguro Social y al Medicare, conocidos como "impuesto al trabajo por cuenta propia". La tasa actual es del 15,3 por ciento y deberá pagarla trimestralmente. Puede calcular la cantidad que necesita pagar usando la hoja de trabajo que se encuentra en el Formulario 1040-ES y realizar el pago usando el comprobante en 1040-ES o el Sistema Electrónico de Pago de Impuestos Federales (EFTPS). La excepción es si tiene una corporación, que paga impuestos por separado de los propietarios (accionistas) y luego la empresa pagaría la parte del empleador de los impuestos del Seguro Social y Medicare por usted, y usted solo pagaría la parte del empleado.

¿Cómo valoro mi inventario a efectos fiscales?

Su inventario debe valorarse a su costo de compra. Los artículos que no se pueden vender o que no tienen valor se pueden sacar del inventario y la pérdida se refleja como un mayor costo de los bienes vendidos en su declaración de impuestos. (Tiene el costo del artículo, pero no los ingresos por la venta). Un mayor costo de los bienes vendidos significa más deducciones contra sus ingresos totales por ventas, lo que reduce sus ganancias sujetas a impuestos.

Relacionado: Las 5 principales estrategias fiscales de fin de año para pequeñas empresas

Cuando inicia un negocio que incluye inventario, debe decidir cómo valorará su inventario, el IRS acepta estas tres formas:

  1. Costo. Simplemente valore el artículo a su precio de compra más los gastos de envío, etc.
  2. Menor de costo o mercado. Compararía el costo de cada artículo con el valor de mercado en una fecha de valoración específica cada año.
  3. Venta minorista. Sumaría el valor minorista (es decir, su precio de venta) y luego restaría un porcentaje de margen establecido para determinar el costo.

En general, los empresarios y las pequeñas empresas utilizan el método de costos, ya que es el más fácil de seguir con inventarios más pequeños.

Cuando no puede identificar específicamente el costo de los artículos individuales en su inventario, o los mismos tipos de bienes están entremezclados en su inventario y no pueden identificarse con facturas específicas, puede usar uno de dos métodos para realizar un seguimiento de su inventario. : el método de primero en entrar, primero en salir (FIFO) o el método de último en entrar, primero en salir (LIFO).

Si vende productos (que compra o fabrica) y el costo de sus productos tiende a aumentar con el tiempo, el uso del método LIFO generalmente resultará en una renta imponible más baja en comparación con FIFO. Pero si necesita mantener unas finanzas relativamente sólidas, como un balance general, para calificar para préstamos bancarios y satisfacer a sus socios e inversores, FIFO puede ser el camino a seguir.

No existe ninguna ventaja fiscal por mantener un inventario que sea más grande de lo necesario para el propósito comercial. Las compras de inventario no son una deducción de impuestos hasta que los artículos del inventario se vendan o se consideren "sin valor" y se eliminen del inventario. Alternativamente, tener un inventario más pequeño de lo necesario a mano no le daría una ventaja en sus impuestos. Muchas empresas intentan programar la compra de suministros / inventario para que coincida con el proceso de producción (conocido como Inventario justo a tiempo) y realmente pueden ayudar a las empresas a ahorrar efectivo, evitar costos excesivos de préstamos y costos de instalaciones excesivos (ya que no almacenan toneladas de suministros ).

Recomiendo encarecidamente hablar con un contador para que lo ayude a estimar sus pagos de impuestos, elegir el mejor método de contabilidad de inventario y, por supuesto, ayudarlo a administrar los registros financieros de su empresa.

Relacionado: 75 artículos que puede deducir de sus impuestos