Use un balance general para evaluar la salud de su negocio Esto es lo que debe tener en cuenta en su hoja de balance y dónde.

Una de las herramientas que se pueden utilizar para evaluar el desempeño de su empresa u organización es un balance general. Un balance general, que debe ser parte del modelo financiero en su plan de negocios, clasifica sus activos (todo lo que posee), sus pasivos (todo lo que debe) y su patrimonio (las contribuciones financieras realizadas por todos los propietarios de la empresa). La regla cardinal para un balance general es que sus activos totales deben ser iguales a la suma de sus pasivos totales y su patrimonio total (es decir, activos = pasivos + patrimonio). Si esta ecuación no es cierta, entonces se debe a un error contable, no a que su negocio esté funcionando mal.

Los balances pueden ser difíciles de entender, ya que un cambio en sus activos casi siempre implica un cambio en sus pasivos o en su patrimonio (o viceversa) para que la ecuación anterior siga siendo cierta. Si bien se necesitaría más que un artículo para explicar todas las complejidades involucradas en el balance de una hoja de balance, la siguiente información lo ayudará a saber qué se debe tener en cuenta en su hoja de balance y dónde.

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Activos corrientes y a largo plazo

Los activos se clasifican en una de dos categorías: activos circulantes o activos a largo plazo. Los siguientes son algunos ejemplos comunes de activos circulantes.

Dinero en efectivo

Su efectivo es simplemente el dinero que tiene en el banco o tal vez en otro lugar donde esté fácilmente disponible.

Cuentas por cobrar

Este no se aplica a todas las empresas u organizaciones, pero las cuentas por cobrar son dinero adeudado a su empresa que aún no se ha recibido. Su compañía de seguros de automóviles probablemente le envíe su factura uno o dos meses antes de la fecha de vencimiento. Desde el momento en que se emite la factura hasta el momento en que se paga, el monto de la factura sería un ejemplo de una cuenta por cobrar a la compañía de seguros.

Inventario

Su inventario son artículos que se utilizan como resultado directo del cumplimiento de los pedidos de los clientes y que deben reabastecerse para seguir cumpliendo con los pedidos. Una buena regla general es que su inventario debe ser sinónimo del costo de los bienes vendidos en su estado de resultados, excepto que en su estado de ingresos, está teniendo en cuenta la cantidad de estos bienes utilizados para generar los ingresos que obtuvo, mientras que en el balance general, está factorizando la cantidad total de estos bienes que tiene disponibles.

Los activos mencionados anteriormente se consideran "activos corrientes" porque su suministro va y viene, por lo que el valor de cada uno puede variar en cualquier momento. Muchas empresas también tienen activos a largo plazo. Los siguientes son algunos ejemplos de cosas que irían como activos a largo plazo cuando corresponda.

Mobiliario, enseres y equipos

Mobiliario, accesorios y equipo (FFE) incluye cualquier objeto tangible que su empresa haya comprado que ayude a la empresa a ganar dinero pero que no se agote ni se reponga. Las estufas y los hornos serían buenos ejemplos de equipamiento para un restaurante, mientras que las sillas y los escritorios serían buenos ejemplos de mobiliario para una oficina.

Propiedad intelectual

Esto no se aplica con tanta frecuencia, especialmente para las pequeñas empresas, pero la propiedad intelectual involucra activos intangibles que a menudo sirven como protección legal para sus ideas. Las patentes, los derechos de autor y las marcas registradas son excelentes ejemplos de propiedad intelectual.

Depreciación

Aunque no es un gasto en efectivo, la depreciación se incluye en un balance general ya que los activos a largo plazo se deprecian con el tiempo. Para la propiedad intelectual, la amortización es el término apropiado ya que dicha propiedad no pierde valor per se, sino que solo proporciona protección por un período específico.

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Pasivos corrientes y a largo plazo

Al igual que los activos, los pasivos se agrupan en corrientes y a largo plazo. Estos son algunos ejemplos de pasivos circulantes.

Cuentas por pagar

Las cuentas por pagar incluyen cualquier dinero no pendiente que su empresa deba pero que aún no haya pagado. Si contrata a una empresa de limpieza profesional para limpiar su oficina en un mes determinado y aún no ha pagado su factura (pero todavía está dentro de la fecha de vencimiento de la factura), entonces el costo de la limpieza sería un ejemplo de una cuenta por pagar. Las cuentas por pagar también incluyen facturas recurrentes que se pagan en su totalidad mensualmente pero que no implican el pago de ninguna deuda pendiente durante un largo período de tiempo. Las facturas de teléfono y las facturas de servicios públicos son buenos ejemplos de cuentas por pagar.

Préstamo actual

Los préstamos actuales no son tan comunes, pero si tiene una línea de crédito para su empresa, entonces el costo de cualquier compra realizada en un mes determinado se consideraría préstamo actual hasta que pague la factura de su tarjeta de crédito, suponiendo que la pague el próximo mes.

Los pasivos antes mencionados se consideran "pasivos circulantes" porque presumiblemente serán cancelados y quedarán en cero en el corto plazo. Si es una factura recurrente, presumiblemente se pagará el próximo mes.

Los pasivos a largo plazo son deudas contraídas por su empresa que se pagan durante un largo período de tiempo. Un préstamo bancario utilizado para financiar su negocio es un excelente ejemplo de un pasivo a largo plazo.

Capital

Los siguientes son ejemplos del patrimonio expresado en el balance general.

Pagado en capital

El capital pagado tiene en cuenta cualquier contribución financiera realizada por los propietarios en el negocio. Estas contribuciones generalmente se realizan cuando comienza el negocio, aunque el efectivo inyectado en el negocio en una fecha posterior también se tendría en cuenta aquí después del hecho. Cabe señalar que si un propietario retira cualquier cantidad de este dinero en cualquier momento, esa cantidad ya no se tendrá en cuenta (la misma cantidad se agotaría del efectivo en sus activos para equilibrar).

Ganancias

Las ganancias son básicamente su ganancia neta (o pérdida) para el período en el que está informando. Entonces, si su balance general es para el año 2021, entonces su ganancia neta para todo 2021 serían sus ganancias.

Ganancias retenidas

Si bien sus ganancias tienen en cuenta su ganancia neta para el período de informe actual, sus ganancias retenidas tienen en cuenta su ganancia o pérdida neta acumulada de años anteriores. Entonces, si comenzó en su negocio en 2021, sus ganancias retenidas para 2021 serán de $0, ya que las ganancias retenidas se basan en el período de informe anterior. Sin embargo, sus ganancias de 2021 (es decir, su ganancia neta como se explicó en el punto anterior) serían lo que muestra en su balance de 2022 para sus ganancias retenidas. Luego, sumaría su ganancia neta de 2022 a sus ganancias retenidas de 2022 (o restaría su pérdida neta) para determinar sus ganancias retenidas de 2023.

Los balances pueden ser complicados, pero una vez que comprenda lo que tienen en cuenta y cómo leerlos, pueden ser beneficiosos para evaluar la salud de su negocio.

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