Por qué debería considerar donar su criptomoneda a organizaciones benéficas

Un enfoque inteligente en materia de impuestos maximizará su impacto filantrópico.

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Las inversiones en criptomonedas, como Bitcoin y Ethereum, pueden brindar una oportunidad inteligente en cuanto a impuestos para aprovechar activos muy apreciados para lograr el máximo impacto con donaciones caritativas.

La donación de inversiones en criptomonedas a largo plazo puede desbloquear fondos adicionales para organizaciones benéficas de dos maneras. Primero, potencialmente elimina el impuesto a las ganancias de capital en el que incurriría si vendiera los activos usted mismo y donara las ganancias, lo que puede aumentar la cantidad disponible para obras de caridad hasta en un 20%. En segundo lugar, si detalla las deducciones en su declaración de impuestos en lugar de tomar la deducción estándar, puede reclamar una deducción benéfica del valor justo de mercado para el año fiscal en el que se realiza la donación y puede optar por transferir esos ahorros en forma de más donaciones. .

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Los fondos asesorados por donantes, que son organizaciones benéficas públicas 501 (c) (3), pueden ser una solución fiscalmente eficiente para aceptar contribuciones de criptomonedas, ya que los fondos generalmente tienen los recursos y la experiencia para evaluar, recibir, procesar y liquidar no activos en efectivo. ¿Cómo funciona regalar criptomonedas apreciadas a un fondo asesorado por donantes?

Tenga en cuenta que los obsequios de activos apreciados que no son en efectivo, incluida la criptomoneda, pueden implicar un análisis fiscal complicado y una planificación avanzada. Este artículo solo pretende ser una descripción general de algunas consideraciones sobre la donación y no pretende proporcionar orientación fiscal o legal. Además, todas las donaciones a fondos asesorados por donantes son irrevocables. Consulte con su asesor fiscal o legal.

Estudio de caso: hacer una donación más grande al mismo tiempo que se aumentan los ahorros fiscales

Para ilustrar los beneficios de donar criptomonedas apreciadas, considere a Alison, quien compró 10 Bitcoin hace cinco años a $ 500 cada una por un costo de $ 5,000.

Cinco años después, Bitcoin está valorado en $ 25,000 por moneda, por lo que el valor justo de mercado total de la inversión de 10 Bitcoin de Alison es de $ 250,000. Alison podría vender su Bitcoin y donar los ingresos netos en efectivo a un fondo asesorado por donantes u otra organización benéfica pública. En ese caso, asumiendo una tasa impositiva federal sobre las ganancias de capital del 15% en función de su nivel de ingresos, obtendría una apreciación de $ 245,000 y adeudaría un estimado de $ 36,750 en impuestos federales sobre las ganancias de capital ($ 245,000 x 15% = $ 36,750).

En este escenario, después de pagar los impuestos federales sobre las ganancias de capital, el efectivo neto estimado de Alison disponible para donaciones caritativas es de $ 213,250.

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Ahora revisemos los beneficios de Alison al regalar esos 10 Bitcoin directamente a un fondo asesorado por donantes u otra organización benéfica pública. En este escenario, Alison puede eliminar el impuesto a las ganancias de capital ($ 36,750), mientras potencialmente reclama una deducción del impuesto sobre la renta del año actual por el valor justo de mercado ($ 250,000), asumiendo que detalla sus deducciones.

Este ejemplo hipotético es solo para fines ilustrativos. El ejemplo no tiene en cuenta los impuestos estatales o locales ni la sobretasa de ingresos netos por inversiones de Medicare. Los ahorros fiscales que se muestran son la deducción fiscal, multiplicada por la tasa de impuesto sobre la renta del donante (24% en este ejemplo), menos los impuestos pagados sobre las ganancias de capital a largo plazo.

Consideraciones adicionales

Además de los posibles beneficios fiscales descritos anteriormente, pueden aplicarse las siguientes consideraciones.

1. Done antes de vender.

Para maximizar los posibles beneficios fiscales descritos anteriormente, puede transferir su apreciada criptomoneda, retenida durante más de un año, directamente a un fondo asesorado por donantes u otra organización benéfica pública en lugar de vender la criptomoneda y donar el efectivo.

2. Evite las ventas preestablecidas.

No debe celebrar ningún acuerdo que obligue legalmente a un fondo asesorado por donantes u otra organización benéfica pública a deshacerse de la criptomoneda una vez recibida. Este tipo de "venta preestablecida" podría reducir o eliminar los beneficios fiscales de hacer su donación. Una vez recibida la criptomoneda, el fondo asesorado por el donante u otra organización benéfica pública controla el activo. Para la mayoría de las organizaciones benéficas públicas, la política general es vender rápidamente las criptomonedas aportadas, pero una organización benéfica puede reservarse el derecho de vender en cualquier momento.

3. Se pueden aplicar características fiscales únicas a las donaciones en criptomonedas

Un obsequio de criptomonedas a un fondo asesorado por donantes u otra organización benéfica pública no es reconocido por el IRS como un obsequio en moneda o curso legal. A efectos fiscales, las criptomonedas se tratan como activos de capital o ingresos, dependiendo de si la criptomoneda se mantuvo con fines de inversión o se recibió como una forma de compensación (por ejemplo, como una recompensa minera o ingresos recibidos en forma de criptomoneda).

  • Si el activo se mantuvo como inversión durante más de un año y usted detalla las deducciones, puede deducir el valor justo de mercado (según lo determinado por una tasación calificada) de la donación, hasta el 30% de su ingreso bruto ajustado (AGI) con un remanente de cinco años.
  • Si la criptomoneda se mantuvo como una inversión durante un año o menos, o no se mantuvo para inversión (es decir, un activo de ingresos ordinarios, como el lugar donde se extrajo o recibió la criptomoneda a cambio de los servicios prestados) y usted detalla las deducciones, puede deducir el menor entre la base del costo o el valor justo de mercado en el momento de la contribución, hasta el 50% de su ingreso bruto ajustado con un traspaso de cinco años.

Para corroborar su deducción de impuestos sobre la renta caritativa, debe completar el Formulario 8283 y obtener una tasación calificada de un tasador calificado para contribuciones de criptomonedas valoradas en más de $ 5,000.

Esta infografía tiene más información sobre la donación de activos no monetarios apreciados a organizaciones benéficas para maximizar su poder de donación.