La propuesta de Biden para limitar los intercambios similares afecta a las pequeñas empresas Los intercambios similares promueven la economía, entonces, ¿por qué están siendo demonizados?

Si alguna vez ha sido propietario de una propiedad inmobiliaria, es probable que haya oído hablar del intercambio 1031 , también conocido como intercambio similar. Esencialmente, esto permite a los dueños de negocios o inversionistas vender una propiedad, adquirir una nueva y no pagar impuestos sobre la propiedad que vendieron, siempre que sea igual o mayor en costo a la propiedad que se vendió.

Si bien esta oportunidad ha estado disponible desde 1921, los presidentes anteriores han modificado su uso a lo largo de los años. Por ejemplo, en la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos de 2017, el presidente Trump la cambió para que solo se aplique a los bienes raíces. Antes de eso, el intercambio había estado disponible en otros tipos de propiedad, como maquinaria y equipo. Ahora, el presidente Biden busca limitar aún más los intercambios similares.

Límites propuestos

Tal como está, al completar un intercambio similar, la mayoría de los impuestos se difieren hasta el momento de la venta, que suele ser muchos años después, y no hay límite para la cantidad de intercambios. La flexibilidad de esta sección del código tributario la hace muy popular entre los dueños de negocios e inversionistas, ya que es una forma legal de reducir los impuestos sobre la venta y permite reinvertir más capital. Según la nueva propuesta de Biden, el intercambio 1031 se limitaría a las transacciones inmobiliarias más pequeñas. La propuesta le permite diferir hasta $ 500,000 en ganancias para contribuyentes solteros o $ 1 millón para parejas casadas. Este cambio por sí solo es un gran problema, pero junto con el plan de Biden para aumentar el impuesto a las ganancias de capital, haría casi imposible que las pequeñas empresas salieran adelante.

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Las pequeñas empresas se quedan con la factura

Si una pequeña empresa es propietaria de su edificio, es probable que gran parte del patrimonio neto del propietario esté inmovilizado en la propiedad. Por ejemplo, digamos que el dueño de un restaurante, Bill, es dueño de su edificio. Compró el edificio hace años por $ 100,000 y ahora vale $ 750,000. A Bill le gustaría trasladar su negocio a un nuevo vecindario donde podría hacer más negocios utilizando un intercambio similar. Actualmente, Bill no pagaría ningún impuesto sobre la ganancia de $ 650,000, pero según la propuesta de Biden, pagaría un impuesto del 39,6% sobre la ganancia de $ 150,000, dejándolo con una factura de impuestos de $ 55,350.

Las corporaciones pueden evitar fácilmente las ganancias de capital

Entonces, ¿cómo se ven afectadas las grandes empresas por este cambio? La respuesta corta es que no lo son. En lugar de usar intercambios similares, las corporaciones usan acciones como una herramienta para aprovecharse de las empresas más pequeñas. Todos los días, las corporaciones adquieren pequeñas empresas y sus propiedades utilizando acciones, lo que significa que no tienen que pagar impuestos. Este es otro ejemplo de cómo las grandes empresas continúan aprovechándose de las leyes fiscales, mientras que Biden propone cambios que afectan en gran medida a las pequeñas empresas.

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Muchas personas, incluido el presidente Biden, creen que el intercambio 1031 es una laguna jurídica, pero no lo es. Es una oportunidad legal brindada por el Congreso que puede y debe usarse para promover la economía. Limitar el intercambio de tipos similares no solo tendría un gran impacto en las pequeñas empresas, sino también en la liquidez del mercado inmobiliario. Si es propietario de una pequeña empresa, es posible que se pregunte: "¿Cómo puedo proteger a mi empresa de estos posibles cambios impositivos?" Discutiré eso y más en mi próximo artículo sobre cómo planificar los impuestos para los planes fiscales propuestos por Biden.